Министерство налогов АР ужесточает меры в отношении лиц, уклоняющихся от уплаты налогов

Общество
08 Октябрь 2015
09:39
49
Министерство налогов АР ужесточает меры в отношении лиц, уклоняющихся от уплаты налогов

Приказом министра налогов Фазиля Мамедова от 15 сентября 2015 года произведены некоторые изменения в аппарате Министерства налогов, в частности, в департаментах  предварительного расследования налоговых преступлений, налоговой службы особого режима и Бакинском налоговом департаменте, в территориальных налоговых органах.

В интервью газете Vergilяr («Налоги») начальник Департамента предварительного расследования налоговых преступлений Министерства налогов Азербайджана Зейналабдин Мамедзаде рассказал о проведенных в министерстве реформах, а также о работе в сфере взыскания налоговых задолженностей.
— С чем связана необходимость проведения изменений в сфере взыскания налоговых задолженностей?
— Как известно, 13 июля 2015 года под председательством Президента Ильхама Алиева состоялось заседание Кабинета Министров республики, посвященное итогам социально-экономического развития страны в первом квартале 2015 года и предстоящим задачам.
Главой государства были даны поручения, которые возлагают большие обязанности на налоговые органы страны. С целью выполнения поручений Президента Ильхама Алиева в Министерстве налогов состоялось расширенное заседание коллегии, был принят ряд важных решений.
Министр налогов Фазиль Мамедов утвердил План мероприятий, направленный на системное претворение в жизнь данных поручений.
Последние изменения в структуре Министерства налогов прежде всего нацелены на выполнение поручений главы государства, выработку новых подходов в управлении  налоговыми задолженностями.
Внесенные изменения призваны еще более усовершенствовать деятельность в сфере борьбы с налоговыми правонарушениями, повысить оперативность следственной и  оперативно-розыскной деятельности, усилить контроль над процессом следствия, что в конечном итоге приведет к повышению налоговых поступлений в госбюджет.
— Какие изменения ожидаются в процессе взыскания налоговых задолженностей?
— На базе Управления по организации работы по взысканию налоговых задолженностей создано Главное управление по анализу налоговых правонарушений уголовного характера и организации работы по взиманию налоговых задолженностей. Создание данной структуры преследует цель расширить функции структурных подразделений, действующих в соответствующей сфере, а также усилить контроль над процессом возникновения налоговых задолженностей, налоговых правонарушений уголовного характера. Все это направлено на повышение поступлений налогов в госбюджет, проведение более серьезного анализа в сфере налоговых правонарушений.
С другой стороны, ликвидирован Департамент налоговой службы особого режима, который объединен с Бакинским налоговым департаментом. В свою очередь, в Бакинском налоговом департаменте создано Управление налоговой службы
особого режима.
Кроме того, ликвидированы все структуры по взысканию налоговых задолженностей, действующие в составе Департамента налоговой службы особого режима и Бакинского налогового департамента, а также территориальных налоговых органов. Вместо них при Департаменте предварительного расследования налоговых преступлений Министерства налогов Азербайджана создано Управление по принудительному сбору налоговых задолженностей.
Данное управление является структурным подразделением, занимающимся взиманием налоговых задолженностей, и в каждом территориальном налоговом органе созданы 14 отделов, которые будут работать на местах. Но находиться они будут в непосредственном подчинении Департамента предварительного расследования налоговых преступлений.
Всех интересует вопрос: «Какие в дальнейшем будут предприняты шаги?» В целом, повышение эффективности процесса взимания налоговых задолженностей, на наш взгляд, в первую очередь связано с серьезным подходом к нарушителям налогового законодательства. Необходимо принимать во внимание, с какими нежелательными последствиями сталкиваются налогоплательщики. Мировая практика показывает, что налоговикам очень важно заблаговременно предотвращать процесс возникновения налоговых задолженностей в большом
объеме, потому что чем больше времени проходит от срока появления задолженностей, тем больше трудностей возникает в процессе их взимания.
Предотвратить повышение суммы задолженности можно посредством информирования налогоплательщиков через различные каналы, осуществления упреждающих мер.
Департамент предварительного расследования налоговых преступлений будет заниматься должниками с момента появления налоговой задолженности, а не после передачи соответствующих материалов в следственные и другие органы. Это — упреждающие меры.
То есть мы не оставляем налогоплательщика один на один с фактическим долгом, а начинаем работать заблаговременно, для того чтобы долг не увеличивался, не обрастал процентами и штрафами. Наша цель заключается в снижении количества материалов, связанных с налоговыми задолженностями, повышении ответственности налогоплательщиков.
— А с чем в основном связаны причины появления задолженностей?
— Опыт показывает, что несвоевременное и неполное выполнение налоговых обязательств перед бюджетом вызвано различными причинами. Основными являются несвоевременное выполнение налоговых обязательств перед госбюджетом, направление средств в другие сферы и финансовые затруднения налогоплательщиков. Тут требуется особый подход к каждому имеющему задолженность налогоплательщику в процессе взимания налогов.
С точки зрения более эффективного управления ресурсами, привлеченными к процессу взимания задолженностей, должники группируются по категориям риска. В этой сфере Министерство налогов обогащается прогрессивным опытом европейских стран. А наряду с широким внедрением информационных технологий применяются эффективные механизмы, используемые в работе коллекторских компаний с
налогоплательщиками.
В борьбе с налоговыми задолженностями применяются и такие методы, как ограничение возможности выезда должников из страны, привлечение злостных нарушителей к уголовной ответственности и оповещение широкой общественности о должниках. Эти средства широко используются в последнее время.
Так, за 8 месяцев 2015 года было ограничено право выезда за рубеж 148 налогоплательщиков, уклоняющихся от уплаты налогов. Кроме того, с целью взыскания долгов судами описано имущество, в частности, автомобили, находящиеся в собственности 115 должников.
Стоит отметить, что данные методы широко применяются в мировой практике и считаются одним из эффективных механизмов давления на налоговых должников.
— Как строится работа по взиманию налоговых задолженностей? Влияют ли принимаемые меры на процесс повышения чувства ответственности у налогоплательщиков, нарушающих законодательство?
— Мы стараемся сразу же установить связь с налогоплательщиком с момента появления задолженности. Современные IT-технологии, применяемые в Министерстве налогов, создают возможности для предоставления своевременной информации должникам. Налогоплательщики информируются не только посредством электронного извещения, но и, периодически, с помощью SMS и голосовых сообщений. Кроме этого, их приглашают в налоговый орган, предоставляют извещения о причинах появления долга и мерах, которые будут предприняты в случае его непогашения.
Такой подход во многих случаях завершается незамедлительной уплатой задолженности.
Что касается подхода к налогоплательщикам, их условно можно разделить на три группы: своевременно погашающие налоги, желающие выполнить налоговое обязательство, но испытывающие определенные трудности, и те, кто заведомо уклоняется от уплаты налогов.
Основная цель налоговых органов —  увеличение числа налогоплательщиков, входящих в первую группу, то есть повышение удельного веса тех, кто добровольно выплачивает налоги.
Для этого упрощаются процессы администрирования. Мы стремимся к снижению их административных расходов и более широкому использованию электронных услуг.
Налогоплательщикам, входящим во вторую группу, оказывается необходимая помощь.
Структурные подразделения Министерства налогов, занятые взысканием задолженностей, основные усилия направляют именно на эту группу, что способствует повышению ответственности налогоплательщиков.
Что касается налогоплательщиков третьей группы, то в их отношении принимаются жесткие меры, предусмотренные законодательством, в первую очередь административные меры, накладывается арест на банковские счета, производится опись имущества. За 8 месяцев 2015 года приняты решения об описи имущества 1961 налогоплательщика, таким образом обеспечено поступление в бюджет 42,3 млн манатов.
Хочу особо подчеркнуть — налогоплательщики должны осторожно относиться к задолженностям.
Согласно статье 213 Уголовного кодекса Азербайджанской Республики, лица, имеющие задолженность перед государственным бюджетом в крупных размерах (от 2 тыс. до 50 тыс. манатов), наказываются штрафом в размере от 1 тыс. до 2 тыс. манатов либо исправительными работами на срок до 2 лет, либо лишением свободы на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.
Те же деяния, совершенные организованной группой, наказываются лишением свободы на срок от 3-х до 7 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет, или без такового.
За 8 месяцев текущего года в Департамент предварительного расследования налоговых преступлений направлены материалы в отношении 1585 налогоплательщиков. В отношении 123 налогоплательщиков, погасивших свои задолженности на сумму 2,1 млн манатов, вынесено решение о прекращении уголовных дел. А в отношении 1394 физических и юридических лиц, уклонявшихся от уплаты налогов на сумму 162,6 млн манатов, возбуждены уголовные дела. 444 дела уже направлены в суды.
Только за 8 месяцев этого года по начатым уголовным делам в бюджет поступило 36,9 млн манатов. Прекращены дела в отношении 363 налогоплательщиков, погасивших задолженности на сумму 29,8 млн манатов. Кроме того, по 152 уголовным делам, находящимся в производстве, удалось перечислить в госбюджет 7,1 млн манатов.
Во время проведения расследований по уголовным делам в качестве подозреваемых задержан 81 предприниматель, уклоняющийся от следствия и препятствовавший проведению расследования, в отношении 43 из них принято решение об
аресте.
— Всем известно, что во всем мире ведется жесткая борьба с фактами уклонения от уплаты налогов. Какие еще механизмы применяются в сфере взыскания налоговых задолженностей?
— В США, Великобритании, Германии, Швеции, Японии, Канаде и других развитых странах для погашения долгов применяются арест имущества и штрафы (в том числе наложение ареста на заработную плату, банковские счета, дебиторские задолженности, личное имущество), лишение лицензии на деятельность, ограничение на выезд из страны и получение кредита, арест руководителя, взимание налогов с помощью коллекторских агентств, передача в управление имущества должника и пр.
Причем структура, налагающая штраф, обладает правом выбрать имущество, которое будет арестовано.
В арсенале налоговых администраций некоторых государств имеются и другие методы взимания задолженностей. Например, в Канаде, США и Израиле, согласно существующему законодательству, налогоплательщики лишаются водительских прав.
Безусловно, арест на имущество (средства) налогоплательщика является мощным механизмом для поддержания высокого уровня налоговой дисциплины в обществе. Как показывает мировой опыт, либеральное отношение к уклоняющимся от уплаты налогов не применяется.
— Можно ли сказать, что передача структуры по принудительному сбору налоговых задолженностей в состав департамента, занимающегося налоговыми преступлениями, является практикой, основанной на мировом опыте?
— В США, Великобритании и других развитых странах структуры по взысканию налоговых задолженностей работают в тесной координации со структурами, проводящими соответствующие расследования.
Например, Королевская служба налогов и таможни Великобритании координирует свою работу со структурами, проводящими расследования и управляющими задолженностями.
В Азербайджане предпринимаются соответствующие шаги по координации и налаживанию связей в данной сфере. Структуры, занимающиеся взиманием налогов, в данное время действуют самостоятельно, они превращены в структуры, не подчиняющиеся местным налоговым органам.
Включение этих структур в Департамент предварительного расследования налоговых преступлений является серьезным испытанием для недисциплинированных налогоплательщиков: если взятое обязательство не будет погашено в предусмотренные законом сроки, то они будут привлекаться к уголовной ответственности.
Сегодня в Азербайджане налоговое бремя, налоговые ставки относительно ниже, чем в странах Европы. Несмотря на это, к большому сожалению, очень велико число налогоплательщиков, недобросовестно относящихся к выполнению своих обязательств.
Пользуясь случаем, призываю налогоплательщиков с большей ответственностью подходить к взятым обязательствам. Но главное — изначально не допускать появления налоговых задолженностей.

Новости