Как Баку заставил зарубежные платформы платить налоги

Государственная налоговая служба подвела итоги нашумевшей кампании по выводу из тени зарубежных цифровых сервисов и социальных сетей. Миллионные начисления НДС и сотни тысяч манатов по итогам камеральных проверок стали результатом развертывания глобальной системы обмена финансовой информацией

Долгое время деятельность крупнейших международных ИТ-платформ, зарабатывающих на транзакциях и рекламе в нашей стране, оставалась серой зоной для фискалов. Иностранные компании оказывали электронные услуги местным гражданам, не имея физических представительств в стране, что позволяло им избегать прямого налогообложения.

Однако публикация годового отчета Государственной налоговой службы (ГНС) зафиксировала решительный сдвиг, говорящий о том, что налоговая, наконец, перешла от пассивного наблюдения к достаточно четкому цифровому администрированию.

Так, по итогам точечных камеральных проверок деятельности социальных сетей и зарубежных цифровых платформ фискальное ведомство дополнительно начислило в бюджет 250,5 тыс. манатов. И эта сумма стала прямым результатом удаленного аудита, проведенного без отрыва сотрудников от рабочих мест, исключительно на основе анализа больших данных и транзакционных цепочек.

Параллельно ГНС отчиталась о запуске и успешной работе специализированного Интернет-налогового управления. Главным достижением платформы стало внедрение упрощенного электронного порядка постановки на учет зарубежных компаний, осуществляющих электронную торговлю.

На сегодняшний день официальный статус налогоплательщиков получили семь новых крупных нерезидентов. Имена ИТ-гигантов ведомство традиционно не раскрывает, ссылаясь на коммерческую тайну, однако масштаб их операций внутри азербайджанского рынка говорит сам за себя. Сумма налога на добавленную стоимость (НДС), начисленная этими нерезидентами, достигла внушительных 15,5 млн манатов. Теперь налог заложен непосредственно в стоимость подписок, рекламы и приложений, а корпорации самостоятельно декларируют и переводят средства в государственную казну.

Эксперты выделяют три ключевые причины, которые позволили ГНС добиться столь высоких показателей, и в первую очередь это глобальная сеть обмена данными (AEOI).
Главным оружием налоговиков стал автоматический обмен информацией со 150 государствами-партнерами. В рамках этого механизма налоговики получили на 17% больше сведений о зарубежных финансовых счетах азербайджанских резидентов. Более того, ГНС направила 40 целевых международных запросов, получив ответы на 32 из них. Упомянутый трансграничный информационный поток обеспечил доначисление 239,6 тыс. манатов из общих 250,5 тыс. налогов.

Другой предпосылкой успеха налоговой стала цифровизация камерального контроля, в результате чего эпоха классических выездных проверок уступает место алгоритмам. Налоговые органы научились сопоставлять данные банковских переводов внутри страны с глобальными декларациями ИТ-платформ. А любые расхождения автоматически превращаются в налоговые уведомления.

К сказанному остается добавить и результаты эволюции местного законодательства. Реформирование правил e-commerce переложило обязанность по уплате НДС с местных банков-эмитентов (которые ранее удерживали налог при оплате картами) на самих поставщиков услуг. Это упростило администрирование и ликвидировало лазейки для ухода от налогов. Успех кампании, по экспертным оценкам, фиксирует главное: профильное ведомство последовательно интегрируется в общемировой тренд налогообложения цифровой экономики (Digital Services Tax), означающий стабильный источник пополнения ненефтяного бюджета, а для рынка - выравнивание конкурентных условий между местными ИТ-компаниями и транснациональными игроками.

Очевидно, что ГНС продолжит расширять список подконтрольных платформ. Под прицел ведомства в ближайшее время могут попасть не только социальные сети, но и облачные хранилища, стриминговые платформы и международные маркетплейсы, чей оборот внутри республики стремительно растет.

Для рядового потребителя все это обернется вполне осязаемыми изменениями в личных финансах. До недавнего времени администрирование «налога на Google» лежало на плечах местных банков. Когда гражданин оплачивал картой иностранный сервис (например, Netflix или рекламу в Facebook), местный банк автоматически удерживал поверх стоимости 18% НДС.

Теперь банки освобождаются от роли налоговых агентов при транзакциях в адрес зарегистрированных в ГНС ИТ-платформ, а иностранные компании обязаны самостоятельно включать этот косвенный налог в конечную стоимость своих подписок и услуг. Вследствие этого конечный потребитель уже не оплачивает скрытые комиссии при списании средств с карты, и цена внутри приложения становится окончательной. При этом для компаний, пытающихся проигнорировать регистрацию, старый механизм удержания налога банками останется в силе. Кроме прочего, радикальные перемены в налоговом администрировании создают для нарушителей прямые репутационные риски, делая их услуги менее конкурентоспособными на динамично развивающемся цифровом рынке.