Повышение «чистой» зарплаты может стать инструментом социальной политики

Профильный парламентский комитет обсуждает изменения в налогообложении. Одной из ключевых инициатив стало освобождение минимальной заработной платы от подоходного налога - мера, которую сторонники реформы рассматривают как способ усиления социальной защиты и повышения реальных доходов граждан.

С нового года работников в Азербайджане ждут изменения в порядке уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Официальные источники объясняют нововведения как шаг к более современной и разумной системе государственных сборов, учитывающей текущие экономические реалии и приоритеты социальной политики.
Одним из главных изменений станет уточнение правил налогообложения заработной платы: теперь оклады до 2500 манатов в частном секторе будут облагаться подоходным налогом по ставке 3%, при этом необлагаемая сумма сохранится на уровне 200 манатов для работников государственного и нефтегазового секторов.
Чтобы снизить налоговую нагрузку на сотрудников с небольшими доходами, депутат Милли Меджлиса, экономист Вугар Байрамов предложил в профильном парламентском комитете механизм «налоговой оптимизации». Он предусматривает повышение суммы, освобожденной от налога, до уровня минимальной заработной платы, которая с начала года составляет 400 манатов. По мнению парламентария, инициатива опирается на международный опыт и здравый смысл, а ее основная цель - социальная защита граждан и повышение их уровня жизни.
Во многих странах минимальная заработная плата полностью освобождается от подоходного налога. Такую практику, убежден депутат, логично применить и в Азербайджане, ведь освобождение от налога доходов граждан, получающих базовый оклад, - это не льгота, а элемент социальной защиты. В рамках этой логики, считает парламентарий, разумно установить необлагаемую сумму не ниже стартового уровня заработной платы.
Предполагаемое изменение способно напрямую отразиться на размере «чистой» зарплаты, увеличив доходы работников с невысокими заработками. Для наемных сотрудников это означает пусть и небольшое, но ощутимое повышение реальных доходов, а для экономики - шаг к более справедливой и сбалансированной налоговой системе. Именно поэтому предложение освободить минимальную заработную плату от подоходного налога рассматривается как шаг в направлении большей социальной устойчивости. Такая мера не потребует сложных административных изменений, но способна оказать реальное воздействие на благосостояние тысяч работников, особенно в низкооплачиваемых секторах экономики.
Для государства это решение может стать элементом более гибкой фискальной политики, где приоритет отдается не столько сбору доходов, сколько повышению экономической активности населения. Надо понимать, что увеличение чистого дохода даже на несколько десятков манатов в месяц усиливает внутренний спрос, поддерживает малый бизнес и стимулирует движение средств внутри экономики.
Кроме того, такой подход способствует укреплению доверия между гражданами и государством. Когда налоговая система воспринимается как справедливая и прозрачная, снижается соблазн уходить в тень, а официальная занятость становится более привлекательной. В долгосрочной перспективе это закладывает прочную основу для устойчивого экономического роста и укрепления социальной структуры общества.
Таким образом, освобождение минимальной заработной платы от подоходного налога сторонники реформ рассматривают не просто как фискальное новшество, а как инструмент поддержки занятости, повышения реальных доходов и развития внутреннего рынка. Они справедливо полагают, что решение, ориентированное на человека, демонстрирует готовность государства адаптировать налоговую систему к современным реалиям и сделать ее эффективным инструментом социального равновесия и экономического развития. 
«Поскольку это не привилегия, а форма социальной справедливости, отражающая заботу государства о тех, кто находится в самом основании экономической пирамиды, - говорит Вугар Байрамов. - Подобная политика не только снижает уровень финансового напряжения в обществе, но и формирует доверие между властью и гражданами: доверие, без которого невозможна устойчивость ни бюджета, ни рынка труда». 
В продолжение сказанного, освобождение минимальной заработной платы от подоходного налога, по мнению авторов инициативы, может стать первым шагом к более широкой налоговой реформе, ориентированной на баланс между доходами бюджета и реальными возможностями населения. Все это укладывается в концепцию, где налогообложение перестает быть лишь механизмом сбора средств и превращается в инструмент стимулирования экономической активности и укрепления социальной защиты.

Экономист Акрам Гасанов обращает внимание, что обсуждение налоговых новшеств пока происходит в условиях ограниченной информации. 

Считаю, что обсуждение налоговых изменений в настоящее время проходит в условиях ограниченной информации. Пока трудно дать полноценную оценку, поскольку полный пакет бюджетных документов еще не опубликован. Насколько мне известно, в проекте бюджета уточнений по этому вопросу нет. К сожалению, бюджетный пакет, включающий сопутствующие законопроекты, до сих пор не размещен полностью, хотя по закону о бюджетной системе он должен был быть опубликован до 25 октября. На сайте парламента представлен только сам проект бюджета на следующий год, остальные документы отсутствуют. Поэтому приходится ориентироваться на разрозненные сведения - сообщения правительства или комментарии отдельных специалистов, которым, видимо, доступна предварительная информация.
Тем не менее уже сейчас можно предположить, что с нового года формат налоговых каникул для работников частного сектора претерпит изменения. При этом, по имеющимся данным, часть льгот все же сохранится, что позволит сделать переход к обновленной системе более плавным.
Что касается идеи освобождения минимальной заработной платы от подоходного налога, на мой взгляд, она представляется маловероятной. В стране значительная часть работников получает зарплату на уровне минимальной ставки или немного выше. В таких условиях введение полной налоговой льготы для этой категории могло бы стимулировать практику занижения официальных доходов. Вполне возможно, что часть работодателей предпочла бы указывать минимальные суммы, чтобы избежать налогообложения.
Правительство, безусловно, учитывает этот риск, поскольку его интерес заключается в поддержании прозрачности системы и обеспечении стабильных поступлений в бюджет. Поэтому, вероятнее всего, освобождение минимальной зарплаты от подоходного налога в ближайшее время не будет введено. Скорее всего сохранится действующий механизм с установленным необлагаемым минимумом, который обеспечивает баланс между фискальными интересами государства и социальной поддержкой граждан.
История необлагаемого минимума наглядно демонстрирует, насколько важно периодически пересматривать налоговые параметры в соответствии с изменением экономических реалий. Этот инструмент был введен в Налоговый кодекс еще в 2006 году, когда минимальная зарплата составляла всего 30 манатов, а средний уровень окладов едва достигал 140–150 манатов.
Со временем порог минимальной оплаты постепенно увеличивался: в марте 2019 года он достиг 180 манатов, а уже к сентябрю того же года вырос до 250 манатов. Однако лишь примерно шесть лет назад номинальная минимальная зарплата стала сопоставима с установленным необлагаемым лимитом.
В момент введения лимита он представлял собой значительную сумму, реально защищавшую работников с низкими доходами. Со временем же минимальная зарплата выросла, а необлагаемая база осталась практически неизменной. В результате связь между базовой зарплатой и налоговым порогом постепенно ослабла, что снизило эффективность социальной защиты через налоговую систему.
Сегодня действующий показатель уже не отражает реального уровня доходов и его актуализация могла бы восстановить баланс, сделав налогообложение более справедливым и чувствительным к современным экономическим реалиям. Это позволило бы не только укрепить социальную защиту, но и повысить доверие граждан к системе, показать, что государство внимательно реагирует на изменение экономической ситуации.

На самом деле это важный шаг к формированию устойчивой и гибкой налоговой модели, где социальная защита и бюджетные интересы находятся в равновесии, полагает экономист Асиман Гулиев:

- Освобождение работников с минимальной заработной платой от подоходного налога отражает принцип «платежеспособности»: для людей с низкими доходами даже незначительные налоговые удержания ощущаются гораздо тяжелее, чем для тех, кто зарабатывает больше. Такая мера помогает смягчить проблему «работающих бедных», повышая реальный доход тех, кто получает минимальную зарплату или немного выше. Проще говоря, налоговое бремя уменьшается именно для тех, кто испытывает наибольшее финансовое давление, а не для всех работников в среднем.
Кроме того, повышение посленалоговой заработной платы делает труд более привлекательным, особенно для женщин и молодежи. Для работодателей это также создает стимул официально нанимать сотрудников, поскольку довод о том, что «официальная работа оборачивается меньшим доходом», теряет силу. В результате снижается доля «теневой занятости» и часть экономической активности, ранее уходившей в неформальный сектор, возвращается на официальный рынок труда.
Сегодня порог необлагаемого налога различается для государственного и частного секторов, что создает неравные условия и искажает распределение трудовых ресурсов. Установление единого порога помогает устранить эти дисбалансы, создавая равные условия для всех работников независимо от сферы занятости и делая налоговую систему более прозрачной и справедливой. Кроме того, привязка необлагаемой суммы к минимальной заработной плате обеспечивает автоматическое повышение порога при росте МЗП и инфляции. В результате снижается риск «фискального дрейфа», когда номинальная зарплата растет, но налоговая нагрузка увеличивается непропорционально, подрывая социальную политику.
С точки зрения социальной справедливости, снижение налоговой нагрузки для работников с минимальной заработной платой позволяет повысить их реальный доход, сократить разрыв между различными секторами экономики и укрепить систему социальной защиты малообеспеченных граждан. Такая мера делает труд более привлекательным, стимулирует участие в официальном рынке труда и не оказывает отрицательного влияния на формальную занятость, а в ряде случаев может быть даже полезной, создавая дополнительные стимулы для работодателей и работников. 
Вместе с тем сокращение налоговой базы и возможное повышение других налогов в будущем требуют внимательного и взвешенного подхода, чтобы не повлиять на общую экономическую активность.
Что касается фискальной устойчивости и целостности налоговой системы, предлагаемое изменение нельзя рассматривать как отдельный шаг. Оно должно включаться в комплексный пакет налоговой реформы, с учетом компенсации возможных потерь бюджета, согласования с другими налоговыми льготами и общей нагрузки на социальные взносы. Сильной стороной инициативы является ее социальная направленность: защита работников с низкими доходами, опора на международный опыт и снижение налогового бремени в нижней части рынка труда, делают систему более справедливой и прозрачной.
В то же время, при отсутствии точных фискальных расчетов и продуманного механизма таргетирования принятие меры может вызвать вопросы как с точки зрения бюджета, так и с точки зрения упрощения налоговой системы. Поэтому важно тщательно продумать детали реализации, чтобы усилить положительный эффект и сохранить баланс между социальной поддержкой и экономической устойчивостью.