Со следующего года работники частного ненефтегазового сектора будут платить больше подоходного налога. Изменения рассчитаны на несколько лет и будут зависеть от размера заработной платы.

Для работников с доходом до 2500 манатов ставка в 2027 году составит 5%, а с 2028 года вырастет до 7%. При зарплате от 2500 до 8000 манатов первые 2500 манатов облагаются по той же ставке, а с суммы сверх этого порога взимается 10%. Для доходов свыше 8000 манатов действует отдельная шкала.

При этом для работников, соответствующих установленным критериям, первые 200 манатов дохода по основному месту работы по-прежнему не облагаются подоходным налогом.

Понятнее всего новый порядок можно увидеть на конкретном примере.

Допустим, зарплата составляет 4000 манатов. В следующем году первые 2500 манатов облагаются по ставке 5%, поэтому налог с этой части составит 125 манатов. Оставшиеся 1500 манатов облагаются по ставке 10% - еще 150 манатов.

Таким образом, общий подоходный налог составит 275 манатов, а после его удержания из 4000 манатов останется 3725 манатов.

При этом подоходный налог только одна часть обязательных удержаний. На окончательную сумму, которую работник получает на руки, также влияют социальные и медицинские отчисления.

Почему меняется система

Освобождение от подоходного налога для работников частного ненефтегазового сектора было введено в январе 2019 года. На протяжении семи лет доходы физических лиц в этом сегменте до 8000 манатов в месяц не облагались подоходным налогом.

Мера была направлена прежде всего на сокращение неформальной занятости, легализацию заработных плат и поддержку частного ненефтегазового бизнеса. Для компаний это создавало дополнительные возможности официально оформлять сотрудников, а для работников получать большую часть начисленного дохода после налоговых удержаний.

Теперь государство постепенно возвращает подоходный налог. Изменение связано с необходимостью увеличить ненефтяные доходы бюджета и расширить его источники с учетом долгосрочных изменений в структуре государственных доходов.

По расчетам Министерства финансов, постепенное изменение подоходного налога позволит увеличить налоговые поступления в 2027 году на 29%. Дополнительные доходы бюджета оцениваются в 3,07 млрд манатов.

При этом новая система вводится не одномоментно. Переходный период рассчитан на 2027 - 2029 годы, что должно дать работникам и бизнесу время адаптироваться к изменившейся налоговой нагрузке.

Что это означает для работодателей

Повышение налоговой нагрузки будет зависеть от уровня заработка. Чем выше доход, тем больше будет абсолютная сумма подоходного налога.

Изменения затронут не только работников, но и компании. Работодателям придется учитывать новую налоговую нагрузку при планировании фонда оплаты труда и определении зарплатных бюджетов.

Для части компаний это может стать поводом пересмотреть действующие зарплатные планы. Если работодатель захочет сохранить сотруднику прежний доход после уплаты подоходного налога, ему придется увеличить затраты на оплату труда.

Вопрос особенно чувствителен для компаний, которые конкурируют за квалифицированных специалистов. При изменении суммы, которую сотрудник получает после налоговых удержаний, работодателям придется учитывать этот момент при формировании компенсационных пакетов и планировании расходов.

При этом решение о пересмотре заработных плат остается за самими компаниями. Новая налоговая система не устанавливает автоматического повышения зарплат со стороны работодателя.

Все льготы не исчезают

Изменение общего порядка налогообложения не означает полного отказа от специальных налоговых стимулов.

Для отдельных направлений, которые государство считает приоритетными, сохраняются специальные режимы. В частности, предусмотрены налоговые преимущества для компаний - резидентов технологических парков, а для работников, занятых в соответствующей деятельности, действует отдельный порядок налогообложения доходов.

Приведенный подход позволяет одновременно расширять налоговую базу в целом и сохранять стимулы для отраслей, связанных с технологиями и инновациями.

Для большинства работников частного ненефтегазового сектора главным изменением станет постепенное увеличение подоходного налога. Для бизнеса - необходимость учитывать новые правила при планировании фонда оплаты труда. А для бюджета изменение системы должно стать одним из источников роста ненефтяных доходов.